Saham yang Dibatasi: Bagian 83 (b) Dinamai untuk bagian Kode Revenue Internal yang mengotorinya, Bagian 83 (b) pemilihan dibuat hanya (1) bila Anda ingin dikenai pajak (federal, Jaminan Sosial, Medicare, dan negara bagian atau Pajak lokal) atas nilai saham terlarang pada hibah dan bukan vesting atau (2) saat Anda menggunakan opsi saham yang dapat dieksekusi sebelum melakukan vesting (sangat jarang di perusahaan publik). Pemberitahuan: Bagian 83 (b) pemilihan harus diajukan ke kantor IRS setempat dalam waktu 30 hari setelah tanda terima saham terlarang (atau opsi opsi saham Anda). Pengarsipan bisa tiba tepat setelah 30 hari berlalu jika surat pos diberi cap pos dalam jangka waktu 30 hari. Jika hari ke 30 jatuh pada akhir pekan atau hari libur, batas akhir adalah hari kerja berikutnya. Anda juga membayar pajak pada saat Bagian 83 (b) pemilihan Anda. Sebelum Anda membuat pemilihan, penting untuk memahami risiko dan situasi saat hal itu menguntungkan. Perusahaan Anda akan memiliki beberapa jenis prosedur untuk mengumpulkan pajak pemotongan. Penghasilan yang Anda kenali pada hibah, dan pemotongan, harus muncul di Formulir IRS W-2 Anda. Apa yang Harus Diarsipkan Dengan IRS Meskipun ada ratusan formulir pajak IRS formal, tidak ada formulir resmi untuk membuat pemilihan 83 (b). Perusahaan Anda mungkin telah mengembangkan contoh formulir untuk hibah saham terbatas (lihat contoh dari firma hukum Pillsbury Winthrop Shaw Pittman). Di Pendeta Proc. 2012-29 (lihat halaman 9), IRS menyajikan beberapa bahasa pemilihan pemilihan (tidak diperlukan) yang akan memenuhi peraturan IRS. Bentuk model yang disajikan oleh IRS tidak membuat perubahan substantif terhadap persyaratan berdasarkan peraturan saat ini. Ini hanya menggambarkan persyaratan saat ini. Anda membuat pemilihan dengan mengirimkan ke kantor IRS tempat Anda mengembalikan informasi yang sesuai, termasuk: nama, alamat, dan nomor Jaminan Sosial Anda Uraian tentang harta benda (misalnya saham X perusahaan saya) tanggal yang Anda terima Saham dan pada tahun pajak apa pembatasan yang akan menyebabkan penyitaan jika tidak terpenuhi atau pembatasan yang akan lenyap saat persyaratan vesting dipenuhi dengan nilai pasar wajar properti, tanpa batasan, pada saat pemberian uang dibayarkan untuk Jumlah yang harus dimasukkan dalam pendapatan kotor (FMV dikurangi biaya apapun yang dibayarkan) Lansiran: Pemilu yang tidak lengkap, yaitu tidak termasuk semua rincian yang diperlukan dalam transaksi, tidak valid. Setelah Anda membuat pemilihan yang tepat waktu dengan kantor IRS setempat, berikan salinan pilihan kepada perusahaan Anda. Anda tidak perlu lagi melampirkan salinan dokumen pemilihan ke SPT penghasilan Anda untuk tahun di mana Anda membuat pemilihan. Peraturan IRS menghapuskan persyaratan tersebut, dimulai dengan hibah yang dibuat pada tahun 2015 (lihat FAQ yang terkait). Sebuah survei tahun 2013 oleh National Association of Stock Plan Professionals menemukan bahwa 16 dari perusahaan yang merespons mencegah Bagian 83 (b) pemilihan, dan 15 sebenarnya Melarangnya Survei yang sama juga menemukan bahwa 26 perusahaan akan membantu karyawan dengan pemilihan Bagian 83 (b), dan 52 memberikan informasi tentang pemilihan kepada karyawan. Prosedur pendapatan ini berisi contoh bahasa yang dapat digunakan (namun tidak diharuskan untuk digunakan ) Untuk membuat pemilihan di bawah sekte 83 (b) dari Internal Revenue Code. Selain itu, prosedur pendapatan ini memberikan contoh konsekuensi pajak penghasilan untuk membuat pemilihan semacam itu. BAGIAN 2. LATAR BELAKANG 01 Bagian 83 (a) umumnya menyatakan bahwa jika, sehubungan dengan kinerja layanan, properti dipindahkan ke orang lain selain orang yang melakukan layanan tersebut, kelebihan nilai pasar wajar dari properti tersebut. (Ditentukan tanpa memperhatikan pembatasan selain pembatasan yang menurut ketentuannya tidak akan pernah sela) sejak pertama kali hak pengalihan hak properti dapat dipindahtangankan atau tidak memiliki risiko penyitaan substansial, mana pun yang terjadi lebih awal, selama Jumlah (jika ada) yang dibayarkan untuk properti tersebut termasuk dalam pendapatan kotor penyedia layanan8217 untuk tahun pajak yang mencakup waktu tersebut. 02 Berdasarkan sekte 1.83-3 (f) Peraturan Pajak Penghasilan, properti dipindahkan sehubungan dengan kinerja layanan jika diserahkan kepada karyawan atau kontraktor independen (atau penerima manfaatnya) sebagai pengakuan atas kinerja layanan, atau penghentian Dari kinerja layanan. Keberadaan orang lain yang berhak membeli saham dengan syarat dan ketentuan yang sama seperti seorang karyawan, apakah berdasarkan penawaran umum atau pribadi, bagaimanapun, menunjukkan bahwa dalam keadaan seperti itu, pemindahan ke karyawan tersebut bukan sebagai pengakuan atas kinerja, Atau menahan diri dari kinerja, layanan. Pengalihan harta benda tunduk pada sekte 83 apakah transfer tersebut berkaitan dengan layanan masa lalu, sekarang, atau masa depan. 03 Bagian 83 (b) dan sekte 1.83-2 (a) mengizinkan penyedia layanan memilih untuk memasukkan pendapatan kotor kelebihan (jika ada) nilai pasar wajar properti pada saat pengiriman melebihi jumlah (jika ada ) Membayar properti tersebut, sebagai kompensasi atas layanan. 04 Dalam sekte 83 (e) (3) dan sekte 1.83-7 (b), sekte 83 tidak berlaku untuk pengalihan opsi tanpa nilai pasar wajar yang dapat dipastikan pada saat opsi diberikan. Akibatnya, sekte 83 (b) pemilihan hanya dapat dilakukan sehubungan dengan pemindahan opsi yang memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan (sebagaimana didefinisikan dalam sekte 1.83-7 (b)), pada saat opsi tersebut adalah Diberikan dan itu secara substansial tidak ditebus (sebagaimana didefinisikan dalam sekte 1.83-3 (b)). Jika properti yang diambil alih secara substansial diterima pada saat pelaksanaan opsi tanpa nilai pasar wajar yang dapat dipastikan yang pasti di hibah, penyedia layanan diizinkan untuk membuat sekte 83 (b) pemilihan sehubungan dengan pengalihan harta tersebut pada saat pelaksanaan opsi tersebut. 05 Di bawah sekte 83 (b) (2), pemilihan yang dilakukan di bawah sekte 83 (b) harus dilakukan sesuai dengan peraturan di bawahnya dan harus diajukan ke Internal Revenue Service paling lambat 30 hari setelah tanggal dimana properti tersebut Dipindahkan ke penyedia layanan. Sesuai dengan sekte 7503, jika hari ketigapuluh setelah pengalihan harta jatuh pada hari Sabtu, Minggu atau hari libur resmi, pemilihan akan dianggap tepat waktu diajukan jika diberi cap pos pada hari kerja berikutnya. 06 Di bawah sekte 1.83-2 (c), sebuah pemilihan di bawah sekte 83 (b) dibuat dengan mengajukan salinan pernyataan tertulis kepada kantor Layanan Revenue Internal dimana orang yang melakukan pengembalian layanan tersebut mengembalikannya. Selain itu, orang yang melakukan layanan diminta untuk menyerahkan salinan pernyataan tersebut dengan SPT penghasilannya untuk tahun pajak dimana properti tersebut dipindahkan. Bagian 1.83-2 (d) mensyaratkan bahwa orang yang melakukan layanan juga menyerahkan salinan sekte tersebut 83 (b) pemilihan kepada orang yang melakukan layanan tersebut. 07 Di bawah sekte 1.83-2 (e), pernyataan tersebut harus ditandatangani oleh orang yang membuat pemilihan dan harus menunjukkan pemilihan dilakukan berdasarkan sekte 83 (b). Pernyataan tersebut harus mencakup informasi berikut: nama, alamat dan nomor identifikasi wajib pajak dari wajib pajak deskripsi setiap properti sehubungan dengan pemilihan yang dibuat tanggal atau tanggal dimana properti tersebut dipindahkan dan tahun pajak dimana Pemilihan dibuat sifat pembatasan atau batasan dimana properti tersebut tunduk pada nilai pasar wajar pada saat pemindahan (ditentukan tanpa memperhatikan pembatasan selang, sebagaimana didefinisikan dalam sekte 1.83-3 (i)) dari setiap properti dengan Penghormatan terhadap pemilihan yang dibuat jumlahnya, jika ada, membayar properti tersebut dan sebuah pernyataan bahwa salinan tersebut telah diberikan kepada orang lain seperti yang diberikan dalam sekte 1.83-2 (d). 08 Di bawah sekte 1.83-2 (f), pemilihan di bawah sekte 83 (b) tidak dapat dibatalkan kecuali dengan persetujuan Komisaris. Peraturan tersebut juga mengatur bahwa persetujuan tersebut hanya akan diberikan di mana orang yang mengajukan pemilihan tersebut berada di bawah kesalahan fakta mengenai transaksi yang mendasarinya dan harus diminta dalam waktu 60 hari sejak tanggal kesalahan fakta tersebut diketahui orang tersebut terlebih dahulu. Siapa yang membuat pemilihan Tidak ada kesalahan mengenai nilai (atau penurunan nilai) dari properti yang pemilihannya dibuat atau kegagalan seseorang untuk melakukan tindakan yang dipikirkan pada saat pengalihan harta benda merupakan kesalahan fakta untuk hal ini. tujuan. Lihat Wahyu Proc. 2006-31, 2006-2 C. B. 32, untuk panduan tambahan berkenaan dengan pencabutan pemilihan di bawah sekte 83 (b). BAGIAN 3. RUANG LINGKUP Prosedur pendapatan ini berlaku bagi pembayar pajak yang menerima properti yang tidak ditagih sehubungan dengan kinerja layanan dan ingin mengajukan pemilihan di bawah sekte 83 (b). BAGIAN 4. KONSEKUENSI PEMILIHAN Di bawah sekte 83 (b) 01 Di bawah sekte 1.83-2 (a), jika harta benda dipindahkan sehubungan dengan kinerja layanan, orang yang melakukan layanan tersebut dapat memilih untuk memasukkan pendapatan kotor menurut sekte 83 ( B) kelebihan (jika ada) nilai pasar wajar properti pada saat pemindahan (ditentukan tanpa memperhatikan pembatasan selang, sebagaimana didefinisikan dalam sekte 1.83-3 (i)) selama jumlah (jika ada) dibayar untuk Properti tersebut, sebagai kompensasi atas layanan. Jika pemilihan ini dibuat, peraturan vestasi substansial dari sekte 83 (a) dan peraturan di bawahnya tidak berlaku berkenaan dengan harta benda tersebut, dan kecuali jika diatur dalam sekte 83 (d) (2) dan peraturan di bawahnya (yang berkaitan dengan Pembatalan pembatasan nonlaps), setiap penghargaan berikutnya atas nilai properti tidak dikenai pajak sebagai kompensasi kepada orang yang melakukan layanan tersebut. Dengan demikian, nilai properti sehubungan dengan pemilihan ini dibuat termasuk dalam pendapatan kotor pada saat pemindahan, meskipun properti tersebut secara substansial tidak dilepaskan (sebagaimana didefinisikan dalam sekte 1.83-3 (b)) pada saat pemindahan , Dan tidak ada kompensasi yang dapat dikecualikan dalam pendapatan kotor pada saat properti tersebut menjadi hak secara substansial. 02 Dalam menghitung keuntungan atau kerugian dari penjualan atau pertukaran properti berikutnya dimana sekte 83 (b) pemilihan diajukan, sekte 1.83-2 (a) menetapkan bahwa basis dari harta tersebut adalah jumlah yang dibayarkan untuk properti tersebut Jika ada) meningkat dengan jumlah yang termasuk dalam pendapatan kotor menurut sekte 83 (b). 03 Jika harta benda yang sekte 83 (b) pemilihan diajukan dibatalkan sementara secara substansial tidak dipulihkan, sekte 83 (b) (1) menetapkan bahwa tidak ada pengurangan yang diperbolehkan berkenaan dengan penyitaan tersebut. Bagian 1.83-2 (a) selanjutnya menetapkan bahwa penyitaan tersebut harus diperlakukan sebagai penjualan atau pertukaran dimana ada kerugian yang direalisasi sama dengan kelebihan (jika ada) dari (1) jumlah yang dibayarkan (jika ada) untuk properti tersebut, Lebih dari (2) jumlah yang direalisasikan (jika ada) atas penyitaan tersebut. Jika harta benda tersebut merupakan aset modal di tangan wajib pajak, kerugian tersebut akan menjadi kerugian modal. BAGIAN 5. CONTOH Contoh berikut mengilustrasikan hasil pajak yang mungkin terjadi tergantung pada apakah suatu sekte 83 (b) pemilihan dilakukan setelah pengalihan saham yang tidak ditagih secara substansial sehubungan dengan kinerja layanan. Hasil pajak dalam contoh tidak bergantung pada apakah saham yang ditransfer ke karyawan diperdagangkan di pasar sekuritas yang mapan. Contoh 1. Perusahaan A adalah perusahaan swasta dan tidak ada saham di Perusahaan A yang diperdagangkan di pasar sekuritas yang mapan. Pada tanggal 1 April 2012, sehubungan dengan kinerja layanan, Perusahaan A mentransfer ke E, karyawannya, 25.000 saham yang secara substansial tidak ditukarkan di Perusahaan A. Sebagai imbalan atas saham tersebut, E membayar Perusahaan A 25.000, yang mewakili nilai pasar wajar Dari saham pada saat transfer. Perjanjian saham terbatas tersebut menetapkan bahwa jika E berhenti memberikan layanan kepada Perusahaan A sebagai karyawan sebelum 1 April 2014, Perusahaan A akan membeli kembali saham tersebut dari E untuk nilai wajar pasar wajar saat itu atau harga pembelian awal 25.000 . Kepemilikan saham 25.000 saham E8217 tidak akan diperlakukan secara substansial sampai dengan 1 April 2014 dan hanya akan diperlakukan secara substansial jika E terus memberikan layanan kepada Perusahaan A sebagai karyawan sampai dengan tanggal 1 April 2014. Pada tanggal 1 April, 2012, E membuat pemilihan yang sah menurut sekte 83 (b) berkenaan dengan 25.000 saham Perusahaan A. Karena kelebihan nilai pasar wajar properti (25.000) dari jumlah yang dibayarkan E untuk properti tersebut (25.000) adalah 0, E termasuk 0 dalam pendapatan kotor untuk tahun 2012 sebagai akibat dari transfer saham dan sekte terkait 83 (b) pemilihan. 25.000 saham tersebut menjadi haknya pada tanggal 1 April 2014 ketika nilai pasar wajar saham tersebut adalah 40.000. Tidak ada kompensasi yang tercakup dalam pendapatan kotor E8217 saat saham tersebut menjadi hak secara substansial pada tanggal 1 April 2014. Pada tahun 2015, E menjual saham tersebut seharga 60.000. Sebagai hasil penjualan, E menyadari 35.000 (60.000 harga jual - 25.000 basis) keuntungan, yang merupakan keuntungan modal. Contoh 2. Fakta sama seperti pada Contoh 1 di atas, kecuali bahwa E tidak membuat pemilihan di bawah sekte 83 (b). Seksi 83 (a), E termasuk 0 dalam pendapatan kotor pada tahun 2012 sebagai akibat dari pengalihan saham dari Perusahaan A karena saham tersebut tidak memiliki hak secara substansial. Jika saham tersebut menjadi haknya pada tanggal 1 April 2014, E mencakup 15.000 (40.000 nilai pasar wajar kurang dari 25.000 harga pembelian) dari kompensasi pendapatan kotor. Saham E8217 di saham pada tanggal 1 April 2014 adalah 40.000 (25.000 yang dibayar untuk saham dan 15.000 termasuk pendapatan berpenghasilan di bawah sekte 83 (a)). Sebagai hasil dari penjualan saham tahun 2015 sebesar 60.000, E menyadari 20.000 (60.000 harga jual - 40.000 basis) keuntungan, yang merupakan keuntungan modal. Contoh 3. Fakta sama seperti pada Contoh 1 di atas, kecuali bahwa E mengakhiri pekerjaan dengan Perusahaan A pada tanggal 1 Agustus 2013 sebelum saham tersebut menjadi hak yang substansial. Karena kelebihan nilai pasar wajar properti (25.000) dari jumlah yang dibayarkan E untuk properti tersebut (25.000) adalah 0, E termasuk 0 dalam pendapatan kotor untuk tahun 2012 sebagai akibat dari transfer saham dan sekte terkait 83 (b) pemilihan. Ketika E mengakhiri pekerjaan pada tanggal 1 Agustus 2013, nilai pasar wajar dari saham tersebut adalah 30.000 namun Perusahaan A membeli saham tersebut dari E untuk 25.000 sesuai dengan ketentuan dalam perjanjian saham terbatas. Sebagai hasil dari penjualan saham 2013 selama 25.000, E menyadari kenaikan 0 (25.000 harga jual - 25.000 basis). Contoh 4. Perusahaan B adalah perusahaan publik dan saham Perusahaan B diperdagangkan di pasar sekuritas yang mapan. Pada tanggal 1 April 2012, sehubungan dengan kinerja layanan, Perusahaan B melakukan transfer ke F, karyawannya, 25.000 saham yang secara substansial tidak ditagih di Perusahaan B. Pada saat pengalihan tersebut, saham tersebut memiliki nilai pasar wajar keseluruhan sebesar 25.000 . F tidak diharuskan membayar B Perusahaan pertimbangan apapun dengan imbalan saham. Perjanjian saham terbatas tersebut menetapkan bahwa jika F berhenti memberikan layanan kepada Perusahaan B sebagai karyawan sebelum tanggal 1 April 2014, F akan kehilangan saham tersebut kembali kepada Perusahaan B. Kepemilikan F8217 atas 25.000 saham tidak akan diperlakukan secara substansial dipihak Sampai 1 April 2014 dan hanya akan diperlakukan secara substansial jika F terus memberikan layanan kepada Perusahaan B sebagai karyawan sampai 1 April 2014. Pada tanggal 1 April 2012, F membuat pemilihan yang sah menurut sekte 83 (b) dengan hormat Ke 25.000 saham Perusahaan B. Karena kelebihan nilai pasar wajar properti (25.000) dari jumlah yang dibayarkan F untuk properti (0) adalah 25.000, F mencakup 25.000 kompensasi pendapatan kotor untuk tahun 2012 sebagai akibat dari transfer saham dan sekte terkait (83) B) pemilihan 25.000 saham tersebut menjadi haknya pada tanggal 1 April 2014 ketika nilai pasar wajar saham tersebut adalah 40.000. Tidak ada kompensasi yang termasuk dalam pendapatan kotor F8217 saat saham tersebut menjadi hak yang berada pada tanggal 1 April 2014. Pada tahun 2015, F menjual saham tersebut seharga 60.000. Sebagai hasil penjualan, F menyadari 35.000 (60.000 harga jual - 25.000 basis) keuntungan, yang merupakan keuntungan modal. Contoh 5. Fakta sama seperti pada Contoh 4 di atas, kecuali bahwa F tidak membuat pemilihan di bawah sekte 83 (b). Seksi 83 (a), F termasuk 0 dalam pendapatan kotor pada tahun 2012 sebagai akibat dari pengalihan saham dari Perusahaan B karena saham tersebut tidak haknya secara substansial. Jika saham tersebut menjadi hak yang dimiliki pada tanggal 1 April 2014, F mencakup 40.000 (40.000 nilai pasar wajar dikurangi 0 harga pembelian) dari kompensasi pendapatan kotor. Saham F8217 pada saham pada tanggal 1 April 2014 adalah 40.000 (0 dibayarkan untuk saham dan 40.000 termasuk dalam pendapatan di bawah sekte 83 (a)). Sebagai hasil dari penjualan saham 2015 sebesar 60.000, F menyadari 20.000 (60.000 harga jual - 40.000 basis) keuntungan, yang merupakan keuntungan modal. Contoh 6. Fakta adalah sama seperti pada Contoh 4 di atas, kecuali bahwa F mengakhiri pekerjaan dengan Perusahaan B pada tanggal 1 Agustus 2013 dan kehilangan saham sebelum saham tersebut menjadi haknya secara substansial. Karena kelebihan nilai pasar wajar properti (25.000) dari jumlah yang dibayarkan F untuk properti (0) adalah 25.000, F mencakup 25.000 kompensasi pendapatan kotor untuk tahun 2012 sebagai akibat dari transfer saham dan sekte terkait (83) B) pemilihan Pada tahun F mengakhiri pekerjaan, F kehilangan 25.000 saham kembali ke Perusahaan B dan penyitaan tersebut diperlakukan sebagai penjualan saham dengan imbalan tanpa pertimbangan. Berdasarkan sekte 1.83-2 (a), F tidak menyadari adanya kerugian akibat penjualan tersebut. F tidak berhak atas pengurangan atau kredit atas pajak yang dibayarkan sebagai hasil pengarsipan sekte 83 (b) pemilihan atau penyitaan properti berikutnya. BAGIAN 6. PEMILIHAN SAMPEL 01 Pemilu sampel di bagian ini, jika diselesaikan dengan benar dan dilaksanakan oleh wajib pajak perorangan, akan memenuhi persyaratan sekte 1.83-2 mengenai isi sekte yang dipersyaratkan 83 (b) pemilihan berkenaan dengan saham biasa Saham tunduk pada risiko penyitaan yang substansial. Agar pemilihan berlaku, penyedia layanan harus melengkapi semua persyaratan lain yang berlaku, termasuk persyaratan yang dibahas di atas yang berkaitan dengan waktu pengajuan pemilihan, mengajukan pemilihan dengan Internal Revenue Service, melampirkan salinan pemilihan kepada Pengembalian pajak, dan memberikan salinan kepada penerima layanan. Pemilihan di bawah sekte 83 (b) harus berisi semua informasi yang dipersyaratkan oleh sekte 1.83-2 (e), namun tidak perlu menggunakan format atau bahasa yang tepat dari pemilihan contoh yang ditetapkan di bawah ini. Dalam pemilihan sampel di bawah ini, item kurung dan kosong harus diganti dengan informasi yang berlaku untuk wajib pajak. Pemilu yang berkaitan dengan properti selain saham biasa harus mencakup deskripsi properti yang sesuai pada butir 2 dan modifikasi pada item 5 dan 6 jika diperlukan. 02 Teks contoh pemilihan berikut. Wajib pajak bertanda tangan di bawah ini dengan ini memilih, berdasarkan sekte 83 (b) dari Kode Pendapatan Internal tahun 1986, sebagaimana telah diubah, untuk memasukkan pendapatan kotor sebagai kompensasi atas kelebihan layanan (jika ada) dari nilai pasar wajar dari saham yang dijelaskan di bawah ini Jumlah yang dibayarkan untuk saham tersebut. Nama, nomor identifikasi wajib pajak, alamat yang bertandatangan di bawah ini, dan tahun pajak dimana pemilihan ini dibuat adalah: Apa itu 83 (b) Pemilihan dan Kapan Saya Membuatnya Bagian 1 8211 Dengan Grafis Apa itu 83 (b) Pemilihan, dan kapan hal yang baik untuk dilakukan Pertanyaan yang bagus, dan setiap pengusaha, pendiri, kontraktor, atau orang lain yang bekerja di bursa harus tahu jawabannya. Dalam jabatan dua bagian ini, pertama-tama saya menjelaskan apa itu pemilihan 83 (b), maka Sakitlah yang melewati situasi di mana membuat pemilihan masuk akal, dan dalam angsuran kedua, Manusia mengalami situasi di mana membuat pemilihan tidak akan berhasil. Akal (dan beberapa pertimbangan lain yang mungkin menghalangi Anda membuatnya). Dan dengan itu, kita pergi. Sebagai titik awal, ketika Anda memberi ekuitas di perusahaan sebagai kompensasi, Anda harus membayar pajak padanya dengan cara yang sama seperti Anda harus membayar pajak atas pendapatan lainnya. Ketika menyangkut berapa banyak yang Anda bayar, IRS akan menghitung kewajiban pajak Anda berdasarkan nilai wajar pasar ekuitas pada saat dia ditransfer kepada Anda. Ketika sampai pada saat Anda akan membayar pajak tersebut, IRS akan meminta Anda untuk membayar pajak atas penghasilan tersebut selama tahun dimana ekuitas tersebut benar-benar ditransfer kepada Anda sehingga Anda dapat melakukan apa yang Anda inginkan darinya. Sangat sering, terutama dengan para pendiri, hibah ekuitas akan tunduk pada kesepakatan vesting. Apa artinya itu adalah bahwa di bawah aturan default, Anda tidak membayar pajak atas saham apa pun sampai benar-benar rompi, dan Anda membayar pajak berdasarkan nilai saham pada saat vesting. Sebagai masalah praktis, apa artinya ini adalah jika perusahaan benar-benar bagus dan menghasilkan nilai selama perjanjian vesting, Anda akhirnya akan membayar pajak yang lebih banyak lagi selama bertahun-tahun. IRS telah menerapkan pilihan lain, meskipun, 83 (b) pemilihan. Dikodifikasikan di 26 U. S.C. 83 (b), pemilihan ini memungkinkan Anda memutuskan pada awal perjanjian vesting Anda untuk dikenai pajak untuk keseluruhan jumlah yang pada akhirnya akan rampung pada nilai sekarang. Daripada membayar pajak setiap tahun, Anda membayar semua pajak di muka berdasarkan nilai saham saat diberikan kepada Anda. Untuk membuat pemilihan ini, Anda harus mengirim surat ke IRS dalam waktu 30 hari sejak pemberian dana. IRS telah menerbitkan sebuah surat contoh yang menguraikan semua informasi yang dibutuhkan. Ini semua bisa sedikit membingungkan, jadi kapan masuk akal untuk mengambil pemilihan ini, kapan akan menghemat uang pajak Anda Nah, satu situasi di mana biasanya masuk akal untuk mengambil pemilihan adalah di mana Anda adalah pendiri sebuah merek. Perusahaan baru tanpa nilai sebenarnya, dan Anda telah menyetujui sebuah perjanjian vesting multi tahun. Dalam situasi seperti ini, Anda membayar pajak di depan semua saham saat mereka pada dasarnya tidak berharga apa-apa. Anda hanya membayar pajak lagi saat ada semacam acara likuidasi. Selama peristiwa itu terjadi lebih dari setahun setelah hibah, Anda akan membayar pajak pada tingkat keuntungan modal jangka panjang, yang jauh lebih rendah daripada tarif pajak penghasilan biasa, dan Anda melangkah keluar ke depan. Untuk mengeja ini sedikit lebih jelas, saya mengumpulkan grafik yang menjelaskan pertanggungjawaban pajak yang Anda hadapi dalam situasi ini, berdasarkan peraturan default dan dengan pemilihan 83 (b). Untuk tujuan grafik, asumsikan: Perusahaan baru dengan dua pendiri Setiap pendiri diberi 1.000 saham pada rencana pelunasan dua tahun Harga per saham pada pendirian adalah 0,01 Tarif pajak penghasilan 33, tingkat keuntungan modal jangka panjang sebesar 20. Seperti Anda dapat melihat, perbedaan dalam kewajiban pajak tertinggi, dan dalam apa yang harus Anda bayar setiap tahun (terutama jika Anda belum benar-benar telah mendapatkan uang sungguhan) dapat menjadi sangat besar dalam situasi seperti ini dan sangat penting untuk memahami apa yang dimaksud dengan 83 (B) pemilihan adalah dan pastikan Anda menyelesaikannya. Update Check out Bagian 2. di mana saya melalui sebuah skenario di mana 83 (b) pemilihan tidak masuk akal. Teriakan khusus untuk Gerrit Betz. Seorang pengacara pemula yang sangat baik dengan sendirinya, karena meluangkan waktu untuk menawarkan wawasannya dan memeriksa ulang mataku. Artikel ini benar-benar salah. Pemilihan 83 (b) memungkinkan Anda dikenai pajak atas selisih antara harga beli dan nilai pasar wajar. Terima kasih atas umpan baliknya, meski tentu saja saya tidak setuju. Sebagai masalah praktis, Anda selalu dikenai pajak mengenai selisih antara harga beli dan nilai pasar wajar, karena IRS akan melihat perbedaan apapun sebagai pendapatan. Apa yang dimaksud dengan 83 (b) adalah memungkinkan Anda memutuskan di depan bahwa Anda menginginkan perbedaan yang dihitung pada tanggal perjanjian stock stock atau jadwal pelepasan ditandatangani (karena kiranya nilai pasar wajar akan sangat rendah pada saat itu dan Anda harus berhutang Sangat sedikit, jika ada, dalam pajak), bukan pada tanggal Anda benar-benar mendapatkan kemampuan untuk melakukan sesuatu dengan saham itu (mis., Tanggal pelepasan). Semoga bisa membantu menghilangkan kebingungan. Tentu saja, jika Anda masih menganggap diri saya salah, saya sangat menghargai jika Anda mengarahkan saya pada peraturan yang Anda gunakan untuk membuat penilaian itu. Either way, terima kasih telah membaca Hi Steve, terima kasih telah meluangkan waktu dan berbagi info ini. Dengan semua orang 8211 terutama grafis membuat semuanya sangat jelas. Saya menerima beberapa ekuitas pada tahun 2012 tahun namun tidak mengajukan permohonan untuk pemilihan 83B selama pengajuan pajak saya pada tahun 2013. Dengan artikel Anda, saya seharusnya mengajukan sebuah pemilihan 83Bdengan nilai saham sangat rendah. Meskipun, nilai sahamnya tidak banyak berubah sejak saat itu (namun tidak berubah sama sekali) bisakah saya mengajukan permohonan untuk pemilihan 83 (B) sekarang pada tahun 2014 untuk pajak 2013 saya atau haruskah saya kembali dan mengubah pajak 2012 saya Atau apakah saya telah kehilangan Kesempatan seperti yang Anda sebutkan bahwa saya harus mengirim surat dalam waktu 30 hari. Rute terbaik yang mungkin ada sekarang Terima kasih lagi Sayangnya, Anda harus memberi tahu IRS dengan mengajukan 83 (b) pemilihan dalam waktu 30 hari sejak hibah (yang biasanya Tanggal di mana Anda menandatangani perjanjian pembagian lisensi vesting), jadi tidak ada cara untuk kembali dan mengubah pengembalian pajak dan berkas pajak tahun lalu. Sehubungan dengan situasi khusus Anda, mungkin ada beberapa strategi untuk mengakhiri kesepakatan transfer saham saat ini (di mana semuanya belum ada), dan memasukkan yang baru sehingga Anda dapat mengajukan 83 (b), jadi tembaklah saya email atau Berikan saya cincin jika Anda ingin mendiskusikan masalah pribadi Anda dan apa yang mungkin dilakukan. Bagaimana cara kerja pemilihan 83b dalam kasus opsi hibah Situasi saya adalah saya akan mendapat opsi untuk memberikan vests lebih dari 4 tahun. Pertanyaan Hebat Hal pertama yang harus dibedakan antara vesting pada opsi hibah, dan vesting pada hibah saham. Bila hibah hibah saham, itu berarti Anda benar-benar memiliki saham jujur-untuk-kebaikan yang bisa Anda jual jika Anda mau. Anda punya aset. Bila opsi memberi rompi, itu berarti Anda sekarang memiliki pilihan untuk membeli saham, Anda benar-benar belum memiliki apa-apa. Jadi, pemilihan 83 (b) berlaku bila Anda memiliki stock vesting pada jadwal, tapi tidak bila Anda memiliki pilihan untuk melakukan vesting pada jadwal. Sebagai masalah umum, hibah opsi dan 83 (b) pemilihan tidak ada hubungannya satu sama lain. Pengecualian penting terhadap peraturan ini berkaitan dengan penggunaan hibah opsi secara dini. Artinya, terkadang bila Anda memiliki opsi untuk memberikan hak gadai selama beberapa tahun, Anda akan memiliki pilihan lebih lanjut untuk menggunakan hak Anda untuk membeli lebih awal. Biasanya bila Anda memiliki pilihan itu, apa yang akhirnya Anda beli dengan berolahraga lebih awal adalah saham terlarang. Itu berarti Anda membeli saham yang dibatasi ini, tapi jika Anda berhenti atau meninggalkan perusahaan sebelum masa vestasi Anda, perusahaan tersebut akan membayar kembali saham Anda dan Anda tidak mendapatkan apa-apa. Jika Anda berada di luar tanggal vesting, saham yang dibatasi akan dikonversi menjadi saham biasa. Jika Anda memiliki opsi ini, maka saham yang dibatasi biasanya akan berubah menjadi saham biasa pada jadwal yang sama dengan jadwal vesting untuk opsi Anda. Karena sekarang Anda berada dalam situasi di mana stok yang tidak sesuai dengan jadwal dan bukan pilihan, sekarang Anda berhak mengajukan 83 (b) pemilihan, dan semua peraturan 83 (b) berlaku (termasuk jendela 30 hari untuk mengajukan ). Semoga hal itu bermanfaat Sangat Bermanfaat Terima kasih atas informasinya Steve, tolong sampaikan terima kasih juga. Tampaknya dari apa yang telah saya baca dan tampaknya dikonfirmasi di sini, adalah bahwa jika orang yang mendapatkan saham tersebut tidak dapat membuat pemilihan dalam 30 hari pertama, tidak ada alasan, Anda melewatkan kapal tersebut. Apakah saya mendapatkan hak itu Henry Marcus Jadi, jika Anda adalah seorang pendiri dan baru mendaftarkan perusahaan yang tidak memiliki periode vesting untuk saham Anda, 83 (b) tidak berlaku That8217s benar, jika saham itu diberikan tanpa batasan, maka dia akan pergi ke Dihitung pada tahun pajak saat ini tidak peduli apa, dan 83 (b) pemilihan tidak berlaku. Itu benar, IRS sangat ketat mengenai garis waktu itu, dan jika Anda tidak membuat pemilihan tepat waktu, Anda kurang beruntung. Oleh karena itu, penting untuk memastikan Anda mendapatkan bukti pengarsipan. Minimal itu berarti mengirim dokumen yang disertifikasi, namun Anda juga bisa mengirim amplop yang diberi label IRS dan meminta mereka untuk memberi label tanggal dan waktu dan mengirimkan salinannya juga. Menindaklanjuti pertanyaan John8217: Saya memiliki opsi untuk memberikan rompi pada jadwal 4 tahun dengan tebing awal 1 tahun, dan saya berniat untuk segera menggunakan opsi tersebut saat mereka melakukan rompi (yaitu 14 dari total pilihan yang dilakukan pada akhir tahun 1) untuk memulai jam pada gain jangka panjang periode holding holding. Dapatkah saya mengirimkan 83 (b) pemilihan opsi yang dieksekusi saat dilaksanakan (yaitu 1 tahun 1 hari dari hibah opsi awal), atau apakah saya harus mengajukan pemilihan ini setahun yang lalu ketika saya menerima opsi hibah Jika Anda adalah seorang Konsultan swasta dan diberi pajak sebagai pengganti pembayaran untuk layanan, Anda juga memiliki SE pajak Mark Diehl mengatakan dengan asumsi Anda benar dan tepat waktu mengajukan 83 (b) pemilihan, di mana pada tahun pajak 2013 Anda akan melaporkan penghasilannya dan apakah itu Tunduk pada pajak SE Terima kasih atas tanggapan Anda dan diskusi yang sangat informatif mengenai masalah ini. Tolong jelaskan matematika yang Anda gunakan di contoh 1 dan 2 untuk kolom pemilihan 83b. Misalnya, 200.000 pajak penghasilan di 33 menjadi lebih dari 66.000. Saya percaya di sini Anda menggunakan angka 13 daripada 33.0 Misalnya 1, Anda mendapatkan 3.00 pajak dengan asumsi 1000 saham 0,01 FMV, tapi itu tampaknya menyiratkan tingkat pajak 30,0. Juga, ini didasarkan pada ekuitas 8220grants8221. Jika para pendiri membayar tunai untuk saham mereka sebesar nilai nominalnya, pajak mereka terutang mungkin nol, ini tidak disorot dalam artikel Anda. Apakah ada alasan untuk itu saya sangat menyukai grafik yang jelas yang menunjukkan konsekuensi dari 83 (b) pemilihan. Saya berharap ada kesalahpahaman mengenai waktu pemilihan opsi pemilihan dan opsi grantsexercise 82 (b). Saya menemukan kutipan ini mengenai jendela 30 hari di Buletin Pendapatan Internal 2012-28, 8220.05 Berdasarkan 83 (b) (2), pemilihan yang dilakukan di bawah 83 (b) harus dilakukan sesuai dengan peraturan di bawahnya dan harus diajukan Layanan Revenue Internal paling lambat 30 hari setelah tanggal properti dipindahkan ke penyedia layanan82308221 Ungkapan yang saya tutup adalah 8220property ditransfer8221. Apakah opsi saham memberikan transfer properti Bagaimana jika nilai pasar wajar masih sama dengan harga opsi jika opsi dieksekusi. Tampaknya tidak ada properti yang dipindahkan sampai opsi dieksekusi. Ini sekitar 38 hari sejak saya mendapatkan hibah saya, namun kebijaksanaan yang berlaku di perusahaan saya adalah bahwa 30 hari dimulai pada saat saya membeli saham tersebut. Dapatkah Anda mengarahkan saya ke dokumen IRS yang menjelaskan hal ini dengan jelas (satu arah atau yang lain) untuk opsi saham insentif? Terima kasih. Hai. Saya mengajukan 83 (b) beberapa hari yang lalu yang dalam 30 hari. Lalu hari ini aku menyadari bahwa aku telah mengajukannya ke alamat yang salah. Saya bukan penduduk, jadi saya harus mengirimkannya ke IRS di Austin, tapi, keliru, saya mengajukannya ke IRS di Kansas. 30 hari telah berlalu sejak kami menandatangani kesepakatan. Apakah ada yang bisa saya lakukan Terima kasih. Terima kasih untuk ini. Sangat membantu. Cepat mengklarifikasi pertanyaan8230 Dalam 83 (b) contoh, apakah keuntungan modal jangka panjang Anda sebenarnya adalah tiga dolar lebih rendah I. E. Keuntungan LT Anda akan menjelaskan basis awal Anda 8211 sehingga keuntungan Anda benar-benar (150 harga jual KURANG 0,01 harga hibah (di mana Anda sudah membayar 3.00 pajak dan karenanya tidak dikenai pajak lagi)) X 1.000 saham 29.998. Tambahkan ke pembayaran awal 3.00 Anda dan contoh 83 (b) pemilihan Anda memiliki total tagihan pajak 30.0018230 atau saya kehilangan detail kunci Pertanyaan kedua: pilihan: Jika seseorang memiliki opsi yang rampung dari waktu ke waktu, dan seterusnya Pelaksanaan opsi-opsi tersebut, Perusahaan mempertahankan hak penolakan pertama, apakah itu berdampak pada bagaimana IRS memperlakukan saham yang diterima melalui penggunaan opsi IE Jika saya menggunakan pilihan saya untuk membeli 1000 saham perusahaan swasta, apakah saya harus membayar IRS sama sekali jika saya tidak dapat menjual saham tersebut secara legal tanpa melalui rintangan, jika Anda adalah pendiri dengan saham tanpa masa vesting, Maka Anda hanya membayar pajak saat ada acara likuidasi yang benar Tidak perlu membayar setiap saat saham dinilai saya memiliki iklan cor perusahaan saya menerima banyak saham yang dibatasi karena pembayaran untuk layanan mulai dari awal dan awal perusahaan publik. Dapatkah sebuah S Corp mengajukan Pemilu 83 B Saya adalah manajer untuk sebuah perusahaan yang menawarkan saham terbatas. Ketika seorang karyawan memilih opsi 83 (b) dengan saham terbatas, apa yang harus saya laporkan dalam daftar gaji atau apakah saya hanya perlu memastikannya muncul di W-2 saya, saya menemukan banyak saran campuran, beberapa di antaranya mengatakan bahwa saya memperlakukan Saham sebagai pendapatan dan pajak sesuai dengan pendapatan selama periode pembayaran mereka membuat pemilihan mereka. Terima kasih untuk ikhtisar sederhana. Saya memiliki pertanyaan dari perspektif perusahaan 8211 jika seorang pendiri membayar perusahaan atas sahamnya yang dibatasi yang menggunakan pemilihan 83b dan dia meninggalkan perusahaan sebelum sahamnya dilepaskan sepenuhnya, apakah perusahaan berhutang perbedaan antara apa yang dibayar vs. Pertanyaan ke 2 yang kedua 8211 berapa jumlah minimum waktu vestasi yang diperlukan untuk memenuhi syarat untuk pemilihan 83b Apakah Anda memerlukan penilaian formal atas saham perusahaan pada saat hibah saham Dan, jika demikian, karena total hibah biasanya sebesar jumlah Kepentingan minoritas di perusahaan (bahkan jika semua tahun rompi), apakah itu kepentingan minoritas total mendapat potongan harga dari FMV dengan menggunakan tipikal diskon karena kurangnya kontrol dan kurangnya pemasaran. Hai, terimakasih telah meluangkan waktu untuk menjelaskan hal ini. Saya menandatangani perjanjian vesting sekitar 10 bulan yang lalu, dan dengan bodohnya lupa memasukkan 83b dalam batas waktu. Nilai saham perusahaan saya tidak berubah sama sekali pada saat ini8211 mungkinkah bekerja di sekitar batas waktu 30 hari dalam kasus itu Atau satu-satunya solusi yang mengalihkan semua saham kembali ke perusahaan, dan meminta mereka menerbitkan kembali saya Hibah ekuitas yang setara dengan berapa banyak saham yang seharusnya saya miliki saat ini, dan kemudian mengajukan 83b pada asumsi itu sama, kecuali ini adalah S Corp hanya dengan 2 pemilik ini. Dan rompi Saham yang Dibatasi pada 20 per tahun, dan setelah periode holding satu tahun, perusahaan tersebut membeli saham treasury dari keduanya setara dengan saham mereka tahun itu. Mereka melanjutkan ini sampai tahun 4. Pertanyaan: 1) Penilaian apa, jika ada, akan diminta oleh IRS pada setiap tanggal pembelian saham Perusahaan Treasury. 2) Apakah pendirinya masih membayar pajak penghasilan biasa atas penghasilan Perusahaan yang dikaitkan dengan mereka selama periode 4 tahun ini, dan jika demikian, apakah ini akan memberikan dasar bagi mereka dan mengurangi LTCG8217s mereka di setiap penjualan saya menerima 5 - yr. Opsi saham Wt. Sebagai 8221 Agen Penempatan 8221 di perusahaan swasta, yang menjual saham 3.25sh. Harga latihan saya adalah 1,35. Saya tidak berniat menjual saham saya selama 3 tahun. atau lebih. Saya memiliki 8221 piggyback rights8221 dari perusahaan jika dan kapan mereka mendaftarkan saham untuk dijual. Saat ini, pilihan saya adalah untuk 8221 saham terdaftar 8221 di perusahaan swasta. Apakah saya memerlukan 8221 A Black Sholes Evaluation 8221 dari 8221 fair m8217kt. Nilai pilihan waktu pemberian, jadi saya bisa membuat pemilihan 83 B Selain itu, apakah saya tidak akan mendapatkan 8221 penghargaan SAR 8221 alih-alih opsi Wt. P. S. Bukan berarti itu penting tapi 8221 pilihannya adalah 5 8211 thn. Waran 8221. Apakah bisnis Anda harus digabungkan sebelum Anda memberikan ekuitas Bagaimana jika istri Anda adalah salah satu dari orang-orang dengan persentase perusahaan dan Anda mengajukan bersama, apa yang Anda lakukan, terima kasih atas analisis Anda yang bijaksana. Ini sangat membantu dalam menjelaskan konsep asing kepada saya. Kapan Anda dan bagaimana Anda membayar pajak pada pemilihan 83 (b) Dalam contoh Anda, 3 dibayar saat dan apakah perlu dilaporkan dalam beberapa bentuk pada pengembalian pajak Pelacakan
No comments:
Post a Comment